圖片來自:中國時報
在上一篇我們了解了損益表。
接下來,來談談資產負債表。
一、什麼是資產負債表?—身價到底有多少
資產負債表,就是一張列出了這間企業所有資產及負債的財報,
因此資產負債表也可以被稱作財務狀況表。
在資產負債表之中有個很重要的恆等式。
資產=負債+股東權益
(整理-艾蜜莉)
資產指的是企業的現有規模,
負債是外來的借款,
股東權益則是由資產-負債所剩下來的淨值,也就是公司實際的身價。
舉個例子來說,
假設小明,
存款保險房地產加起來共有 2000萬的資產,
但是你還有一些 500萬的負債還沒還清,
在這 2000萬的資產中有一部分必須拿去償還負債,
所以由 2000萬減去 500萬,
則 1500萬就是小明實際的身價。
二、了解資產、負債及股東權益底下的會計項目
接下來我們來看看這三大項目中的會計項目有哪些。
我們一樣以中華電為例。
1.資產
資產的部分,分為流動資產和非流動資產。
依照變現性(越容易換成現金就稱作流動性佳)來區分,
越上面的流動性越佳,越下面的則越不容易變現。
一年以內可以變現的叫流動資產,
因此我們可以看到上面的是現金,
越下面就是越難變現的存貨;
而打算保有一年以上、或是不打算變現的就是非流動性資產。
(資料來源-中華電 Q3財務報告書)
(2)負債
負債的部分,也分為流動負債和非流動負債。
依照還款到期日來區分,
一年內須償還的稱為流動負債,
一年以上償還的稱為非流動負債。
(資料來源-中華電 Q3財務報告書)
(3)股東權益
資產-負債=股東權益
股本=股票面額(台灣規定10元)*股分總額。
資本公積是指投資人拿給公司的錢中超出面額的部分。
例如:現金增資的溢價發行等。
保留盈餘就是公司將賺到的錢先保留下來。
(資料來源-中華電 Q3財務報告書)
算算看資產是不是等於負債+股東權益呢?(橘色的部分)
三、開店實務─艾蜜莉漢堡店
假設今天我們要開一間艾蜜莉漢堡店,
首先買下了一間店面及裝潢花了 500萬、設備器具 300萬,材料 200萬,
以及保留 150萬現金作彈性運用。
以上有 600萬是自掏腰包,
300萬是向親朋好友借款,並答應於一年內償還,
其他 250萬是向銀行貸款,也向銀行談妥在一年後開始償還
所以我們可以將以上的項目列在艾蜜莉漢堡店的資產負債表之中。
舉例,
資產負債表中需要注意的幾個科目
1.負債比
負債比=總負債/總資產
雖然負債比會希望越低越好,
但是在比較兩間公司的時候並不是負債比越低的公司就好,
還要考慮產業類型。
舉例來說,金融股就不能這樣看,
因為我們存在銀行的錢,算是銀行的負債,故負債比才會很高,
但銀行同時可以把這些存款,做放款使用,賺取利差等利息收入。
所以建議若要比較,建議以相同產業的企業來比較負債比。
2. 應付帳款
若公司的產業地位比較高,
通常上游公司會比較願意讓他們延後付款(例如,鴻海),
這就是負債表裡的應付帳款。
但因為這是不需要利息的負債,
公司手上可以活用的資金也會比較多,
所以我們可以說應付帳款是好債喔~
四、結論─計算個人的身價
資產負債表不只可以用在公司上,也可以用在計算個人的淨值。
提供大家以下的表格,建議大家可以定期檢視自己的淨值是否逐年上升,
若是下降,也可以與前一年相比檢視是哪個項目出了問題。
祝福大家都能通往財務自由的路上^^
項目 | 金額 | ||
資產 | 流動資產 | 現金 | |
存款 | |||
股票 | |||
保險 | |||
… | |||
非流動資產 | 房地產 | ||
汽車 | |||
資產合計 | |||
負債 | 流動負債 | 卡債 | |
長期負債 | 車貸 | ||
房貸 | |||
… | |||
負債合計 | |||
淨值 | 資產-負債 |
(整理-艾蜜莉)
本文原發表於 CMoney 2017-11-18